Cho thuê tài sản dưới 100 triệu/năm có cần nộp kê khai thuế?
Yến Nhi
Thứ ba, 24/09/2024 - 22:14
(PLPT) - Cá nhân cho thuê tài sản chỉ có hoạt động cho thuê tài sản và thời gian cho thuê không trọn năm mà có doanh thu từ 100 triệu/năm trở xuống thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị giá tăng. Tuy nhiên, nhiều người băn khoăn liệu cho thuê tài sản dưới 100 triệu/năm có cần nộp kê khai thuế?
Khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC quy định về nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng đối với cá nhân cho thuê tài sản.
Cụ thể, cá nhân cho thuê tài sản khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán (từng lần phát sinh kỳ thanh toán được xác định theo thời điểm bắt đầu thời hạn cho thuê của từng kỳ thanh toán) hoặc khai thuế theo năm dương lịch.
Cá nhân khai thuế theo từng hợp đồng hoặc khai thuế cho nhiều hợp đồng trên một tờ khai nếu tài sản cho thuê tại địa bàn có cùng cơ quan thuế quản lý.
Cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản và thời gian cho thuê không trọn năm, nếu phát sinh doanh thu cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì mức doanh thu để xác định cá nhân phải nộp thuế hay không phải nộp thuế là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.
Từ quy định trên có thể thấy, cá nhân cho thuê tài sản chỉ có hoạt động cho thuê tài sản và thời gian cho thuê không trọn năm mà có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và cũng không phải nộp hồ sơ khai thuế.
Về thời hạn để cá nhân cho thuê tài sản nộp hồ sơ khai thuế, Khoản 3 Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế. Theo đó, quản lý thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.
Cụ thể, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế quy định tại điểm a khoản 2 và khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế, cụ thể như sau:
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế một lần theo năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.
Đối với cá nhân cho thuê tài sản nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán. Với cá nhân khai thuế một lần theo năm thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.
Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp
Khoản 1 Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế.
Theo đó, Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế quy định tại tiết a điểm 8.5 Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, cụ thể như sau:
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và tổ chức khai thay cho cá nhân) theo mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;
- Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng) theo mẫu số 01-1/BK-TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;
- Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng);
- Bản sao Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật (trường hợp cá nhân cho thuê tài sản ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế). Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.
Như vậy, cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế sẽ phải nộp hồ sơ khai thuế bao gồm các giấy tờ sau: Tờ khai thuế theo Mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC; Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản theo Mẫu số 01-1/BK-TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC; Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu khai thuế lần đầu); Bản sao Giấy ủy quyền theo quy định (nếu ủy quyền thực hiện).
Độc giả còn vướng mắc có thể đóng góp ý kiến tại phần "Bình luận" phía dưới; liên hệ Đường dây nóng tư vấn pháp luật: 0899.515.999 hoặc gửi câu hỏi cho tòa soạn tại đây để được hỗ trợ.
(PLPT) - Ngày 21/04/2026, sự kiện Talkshow “Giải mã vĩ mô: Động lực và Thách thức Bất động sản Quý II/2026” do nền tảng SalePro.com là đơn vị tổ chức dưới sự bảo trợ của Hội Môi giới BĐS Việt Nam sẽ chính thức diễn ra, mang đến những phân tích chuyên sâu về bức tranh thị trường trong giai đoạn chuyển mình quan trọng của nền kinh tế.
(PLPT) - Thảo luận tại hội trường sáng 11/4 trong khuôn khổ Kỳ họp thứ nhất, Quốc hội khóa XVI, các đại biểu Quốc hội thống nhất cao với sự cần thiết sửa đổi, bổ sung Luật Trợ giúp pháp lý, đồng thời đề xuất mở rộng đối tượng thụ hưởng và đa dạng hóa hình thức hỗ trợ nhằm bảo đảm quyền tiếp cận công lý cho các nhóm yếu thế.
(PLPT) - Chuỗi hoạt động tại Điện Biên cho thấy cách làm bài bản trong phổ biến pháp luật: bồi dưỡng cán bộ nòng cốt, cập nhật quy định mới, đồng thời đưa tư vấn pháp lý đến gần người dân.
(PLPT) - Lớp tập huấn tại Điện Biên không chỉ cập nhật các quy định mới về đất đai, lao động, việc làm mà còn góp phần chuẩn hóa đội ngũ tư vấn, hòa giải ở cơ sở, tăng hiệu quả đưa pháp luật vào cuộc sống.
(PLPT) - Lần đầu tiên tỉnh Nghệ An tổ chức Festival Du lịch Cửa Lò với quy mô lớn, kéo dài xuyên suốt năm 2026. Sự kiện được kỳ vọng tạo cú hích mạnh mẽ, quảng bá hình ảnh du lịch biển hiện đại, thân thiện, đồng thời khẳng định vị thế “Đô thị du lịch sạch ASEAN” của Cửa Lò trên bản đồ khu vực.
Chiều nay (1/4), Phó Thủ tướng Thường trực Chính phủ Nguyễn Hòa Bình, Chủ tịch Hội đồng điều hành Trung tâm Tài chính quốc tế Việt Nam chủ trì cuộc họp với lãnh đạo, đại diện một số bộ, ngành chức năng và hai địa phương là TPHCM và Đà Nẵng về hoàn thiện dự thảo Quy chế hoạt động của Trung tâm Tài chính quốc tế Việt Nam.
(PLPT) Bài viết phân tích chất lượng phản biện xã hội của Hội Luật gia Việt Nam trong bối cảnh đổi mới quản trị quốc gia và hoàn thiện cơ chế kiểm soát quyền lực. Trên cơ sở đó, bài viết đề xuất các giải pháp theo hướng chuyên nghiệp hóa, chuẩn hóa và tăng cường tính kết nối chính sách, nhằm nâng cao chất lượng và hiệu quả phản biện xã hội trong bối cảnh hiện nay.
(PLPT) - Việc nâng cao nhận thức, kỹ năng và nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ, công chức làm công tác bồi thường nhà nước không chỉ góp phần bảo đảm quyền lợi hợp pháp của người bị thiệt hại, mà còn tăng hiệu quả tổ chức thi hành pháp luật, đưa các quy định về trách nhiệm bồi thường của Nhà nước đi vào thực tiễn sâu hơn, thực chất hơn.
